مهام محاسب العملاء والموردين (AR/AP)

تُعدّ مهام محاسب العملاء والموردين من الأمور الأساسية في أي قسم مالي، فهي تتجاوز مجرد تسجيل القيود لتصبح وظيفة استراتيجية تُعنى بإدارة التدفقات النقدية الخارجية.

بالاستناد إلى المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) ومبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP)، يتطلب هذا الدور دقة متناهية وفهمًا عميقًا للعمليات المالية.

مهام محاسب العملاء والموردين

أولاً: مهام محاسب العملاء (Accounts Receivable Accountant)

يُعرف محاسب العملاء بأنه المسؤول عن إدارة الذمم المدينة (Accounts Receivable)، وهي المبالغ المستحقة للشركة من قبل عملائها. هذه المهام تضمن أن الشركة تقوم بتحصيل إيراداتها بكفاءة.

1. دورة الفاتورة من الإصدار إلى التحصيل:
   • إصدار الفواتير: يتم إصدار الفواتير فور إتمام عملية البيع أو تقديم الخدمة، مع الالتزام التام بالسياسات المالية للشركة وشروط العقد. وفقًا لـ IFRS 15 (الإيرادات من العقود مع العملاء)، يجب الاعتراف بالإيراد عند أو بمجرد تحكم العميل في السلعة أو الخدمة.
   • تسجيل القيود: يتم تسجيل الفاتورة في حساب الأستاذ العام (General Ledger) بقيد: من ح/ الذمم المدينة، إلى ح/ المبيعات (أو الإيرادات). يُسجل هذا القيد بالتزامن مع الاعتراف بالإيراد.
   • متابعة الدفعات: تتم متابعة الفواتير بشكل منهجي وفقًا لتواريخ الاستحقاق. يشارك المحاسب في عملية التحصيل من خلال إرسال إشعارات تذكيرية أو الاتصال بالعملاء المتأخرين، بهدف تقليل فترة التحصيل (Days Sales Outstanding – DSO).
2. إدارة المخاطر والتقارير:
   • تقييم الديون المعدومة: يقوم المحاسب بتقييم احتمالية عدم تحصيل بعض الديون. وفقًا لمبدأ المقابلة (Matching Principle)، يجب على الشركة أن تخصص مصروفًا للديون المشكوك في تحصيلها في نفس الفترة التي تم فيها الاعتراف بالإيراد. يُعد هذا الإجراء من متطلبات IFRS 9 (الأدوات المالية).
   • مطابقة الحسابات (Reconciliation): تُعد عملية مطابقة حسابات العملاء مع سجلات الشركة خطوة حاسمة لضمان دقة الأرصدة. أي فروقات يتم البحث عن أسبابها وتصحيحها فورًا.
   • إعداد التقارير: يُعدّ تقرير أعمار الذمم المدينة (Aging Report) الأداة الأكثر أهمية. يُصنّف هذا التقرير الديون حسب مدة استحقاقها (مثال: 1-30 يوم، 31-60 يوم)، مما يساعد الإدارة على تحديد الديون التي تحتاج إلى متابعة مكثفة ووضع مخصص للديون المشكوك في تحصيلها.

ثانياً: مهام محاسب الموردين (Accounts Payable Accountant)

محاسب الموردين مسؤول عن إدارة الذمم الدائنة (Accounts Payable)، وهي المبالغ المستحقة على الشركة لمورديها. هذا الدور يضمن أن الشركة تفي بالتزاماتها المالية بدقة وفي الوقت المناسب، مما يحافظ على سمعتها الائتمانية.

دورة الفاتورة من الاستلام إلى السداد:

المطابقة الثلاثية (Three-way Matching): تُعتبر هذه العملية من أهم الإجراءات الرقابية. يقوم المحاسب بمطابقة فاتورة المورد مع ثلاثة مستندات أساسية:

• أمر الشراء: الصادر من الشركة.
• إيصال الاستلام: دليل على استلام السلع أو الخدمات.
• فاتورة المورد: المستند الأصلي للمطالبة المالية.

تسجيل القيود: بعد التحقق من صحة الفاتورة، تُسجل في الأستاذ العام بقيد:

من ح/ المصروفات (أو المخزون)،

إلى ح/ الذمم الدائنة.

إدارة الدفعات: يُعدّ المحاسب جدولاً زمنياً للدفعات مع مراعاة تواريخ الاستحقاق وشروط الخصم. يُعدّ الالتزام بالدفع في المواعيد المحددة أمرًا بالغ الأهمية للحفاظ على علاقات جيدة مع الموردين والاستفادة من أي خصومات للدفع المبكر.

التحكم الداخلي والتحليل:

الموافقة على الدفع: يتم التأكد من أن جميع الدفعات قد تم اعتمادها من قبل الأفراد المسؤولين وفقًا للسياسات المالية للشركة، مما يضمن وجود ضوابط داخلية قوية.

مطابقة الحسابات (Reconciliation): بشكل دوري، تتم مطابقة كشوف حسابات الموردين مع سجلات الشركة. هذه العملية ضرورية لكشف أي فروقات وتجنب دفع مبالغ غير مستحقة أو دفعها بشكل مكرر.

تحليل النفقات: يُعدّ المحاسب تقارير دورية عن المصروفات المستحقة، مما يساعد الإدارة على مراقبة النفقات والتخطيط للتدفق النقدي المستقبلي.

قيود حسابات العملاء والموردين

في المحاسبة المالية، تُعد قيود العملاء والموردين الأساس الذي تُبنى عليه القوائم المالية، فهي توثق كل المعاملات المتعلقة بالبيع والشراء على الحساب. هذه القيود ضرورية لتتبع الالتزامات المستحقة للشركة (العملاء) والمبالغ المستحقة على الشركة (الموردين).

أولاً: قيود حسابات العملاء (Accounts Receivable)

حساب العملاء هو حساب أصول، وتظهر طبيعته مدينة. يزداد هذا الحساب عند بيع بضاعة أو تقديم خدمة على الحساب، وينقص عند تحصيل المبلغ المستحق من العميل.

1. قيد المبيعات الآجلة: عند بيع بضاعة أو تقديم خدمة للعميل على الحساب، تُسجل الفاتورة كدين على العميل.

• القيد المحاسبي:
  • من ح/ العملاء (باسم العميل)
  • إلى ح/ المبيعات (أو الإيرادات)
• يثبت هذا القيد حق الشركة في مبلغ المبيعات لدى العميل، مما يزيد من رصيد حساب العملاء في الجانب المدين.

2. قيد تحصيل المبلغ من العميل: عندما يقوم العميل بسداد المبلغ المستحق عليه، يتم تخفيض رصيده في حساب العملاء وزيادة رصيد النقدية أو البنك.

• القيد المحاسبي:
  • من ح/ النقدية أو البنك
  • إلى ح/ العملاء (باسم العميل)
• يؤدي هذا القيد إلى تسوية حساب العميل، حيث يُخفض رصيده في الجانب الدائن.

3. قيد مردودات المبيعات: في حال قيام العميل بإرجاع بضاعة، يتم تخفيض قيمة الدين المستحق عليه.

• القيد المحاسبي:
  • من ح/ مردودات المبيعات
  • إلى ح/ العملاء (باسم العميل)
• يتم الاعتراف بقيمة المردودات كمصروف، ويُخفض رصيد العميل.

ثانياً: قيود حسابات الموردين (Accounts Payable)

حساب الموردين هو حساب خصوم، وتظهر طبيعته دائنة. يزداد هذا الحساب عند شراء بضاعة أو استلام خدمة على الحساب، وينقص عند سداد المبلغ المستحق للمورد.

1. قيد المشتريات الآجلة: عند شراء بضاعة أو استلام خدمة من مورد على الحساب، تُسجل الفاتورة كالتزام على الشركة.

• القيد المحاسبي:
  • من ح/ المشتريات (أو المخزون)
  • إلى ح/ الموردين (باسم المورد)
• يثبت هذا القيد التزام الشركة بدفع مبلغ للمورد، مما يزيد من رصيد حساب الموردين في الجانب الدائن.

2. قيد سداد المبلغ للمورد: عند سداد المبلغ المستحق للمورد، يتم تخفيض الالتزام وزيادة النقدية أو البنك.

• القيد المحاسبي:
  • من ح/ الموردين (باسم المورد)
  • إلى ح/ النقدية أو البنك
•  يُسجل هذا القيد لتسوية حساب المورد، حيث يُخفض رصيده في الجانب المدين.

3. قيد مردودات المشتريات: في حال إرجاع بضاعة للمورد، يتم تخفيض قيمة الالتزام المستحق عليه.

• القيد المحاسبي:
  • من ح/ الموردين (باسم المورد)
  • إلى ح/ مردودات المشتريات
• يُخفض هذا القيد التزام الشركة تجاه المورد.

أمثلة عملية من مهام محاسب العملاء والموردين

أولاً: أمثلة عملية من مهام محاسب العملاء

كمحاسب عملاء، لا يقتصر دوري على تسجيل الأرقام، بل يمتد إلى إدارة علاقات الشركة المالية مع العملاء وحل المشكلات التي قد تظهر.

المثال الأول: إدارة الديون المتأخرة

• المشكلة: عميل رئيسي لديه فاتورة مستحقة بقيمة 50,000 ريال منذ 70 يومًا، وقد تجاوز فترة الائتمان المتفق عليها (30 يومًا). الاتصالات المتكررة لم تفلح في الحصول على الدفع.
• الخطوات العملية:
  • التحليل: أراجع سجل العميل لأفهم تاريخه المالي معنا. هل هذه هي المرة الأولى التي يتأخر فيها؟ هل هناك مشكلات سابقة في جودة المنتج أو الخدمة قد تكون سببًا في تأخره؟
  • التواصل المنهجي: أرسل رسالة رسمية للعميل، مرفقة بتقرير أعمار الذمم المدينة الخاص به، وأحدد فيه الفاتورة المستحقة. في الرسالة، أطلب تحديد موعد للدفع وأعرض خيارات مثل خطة سداد أو خصم في حالة الدفع الفوري (إذا كانت سياسة الشركة تسمح بذلك).
  • التصعيد: إذا لم يستجب العميل، أصعد الأمر إلى مدير المبيعات ليتواصل معه، لأن العلاقة بين المبيعات والعميل قد تكون أقوى. وفي حال فشل ذلك، يتم إبلاغ المدير المالي لاتخاذ قرار بشأن تحويل الدين إلى مكتب تحصيل خارجي أو اللجوء إلى الإجراءات القانونية.

المثال الثاني: تسوية حساب عميل (مطابقة الحسابات)

• المشكلة: أرسل لي العميل “شركة الأمل” كشف حسابه الخاص، وظهر أن رصيده لدينا هو 10,000 ريال، بينما يظهر في سجلاتنا أن رصيده 15,000 ريال.
• الخطوات العملية:
  • التدقيق: أطلب من العميل إرسال نسخة من كشف حسابه بالتفصيل. أقارن الفواتير والمدفوعات المسجلة لديه مع ما هو مسجل لدينا.
  • تحديد الفرق: وجدت أن الفرق البالغ 5,000 ريال يعود إلى أن العميل قام بخصم مبلغ لمرتجعات بضاعة، لكننا لم نسجل إشعار دائن (Credit Note) بذلك في نظامنا.
  • الإجراء التصحيحي: أتواصل مع قسم المستودعات أو المبيعات للتأكد من أن البضاعة المرتجعة قد تم استلامها بالفعل. بعد التأكد، أقوم بإصدار إشعار دائن بقيمة 5,000 ريال وأرسل نسخة منه للعميل.
  • القيد المحاسبي: أسجل القيد التالي في النظام لتصحيح الخطأ:
    • من ح/ مردودات المبيعات – 5,000 ريال
    • إلى ح/ العملاء (شركة الأمل) – 5,000 ريال
  • التأكيد: أرسل للعميل كشف حساب محدثًا يظهر الرصيد الصحيح.

ثانياً: أمثلة عملية من مهام محاسب الموردين

كمحاسب موردين، أنا مسؤول عن إدارة التزامات الشركة المالية وضمان الدفع في الوقت المحدد، مما يعزز سمعتنا الائتمانية ويساعدنا في الحصول على شروط أفضل في المستقبل.

المثال الأول: إدارة التدفق النقدي ودفعات الموردين

• المشكلة: لدينا 10 فواتير مختلفة من موردين رئيسيين تستحق الدفع في نفس الأسبوع، بإجمالي مبلغ كبير قد يؤثر على السيولة النقدية للشركة.
• الخطوات العملية:
  • الجدولة: أقوم بجدولة الفواتير حسب أولويتها:
    1. الأولوية القصوى: الفواتير التي تحتوي على شروط خصم للدفع المبكر (مثال: خصم 2% إذا تم الدفع خلال 10 أيام).
    2. الأولوية المتوسطة: الفواتير التي قاربت على انتهاء أجل استحقاقها لتجنب أي رسوم تأخير.
    3. الأولوية الأقل: الفواتير التي لديها فترة سداد طويلة أو التي يمكن تأخير سدادها قليلاً بالتنسيق مع المورد دون التأثير على علاقتنا به.
  • التفاوض: أتواصل مع الموردين الذين يمكن تأخير دفعاتهم لشرح الوضع وأطلب فترة سماح قصيرة. هذا الإجراء يحافظ على علاقتنا بهم ويسمح لنا بإدارة التدفق النقدي بفعالية.

المثال الثاني: المطابقة الثلاثية (Three-way Matching)

• المشكلة: وصلت فاتورة من المورد “شركة النور” بقيمة 20,000 ريال، لكن أمر الشراء كان بقيمة 18,000 ريال.
• الخطوات العملية:
  • التدقيق: أقوم بعملية المطابقة الثلاثية بين المستندات الثلاثة: فاتورة المورد، أمر الشراء، وإيصال استلام البضاعة.
  • تحديد الفرق: وجدت أن إيصال الاستلام يوضح أننا استلمنا بالفعل بضاعة إضافية لم تكن في أمر الشراء الأصلي، ربما بسبب خطأ من مندوب المبيعات أو المستودع.
  • الإجراء التصحيحي: لا يمكنني الموافقة على الدفع. أتواصل مع قسم المشتريات أو مدير المستودع لتأكيد ما إذا كان يجب الاحتفاظ بالبضاعة الإضافية أم إرجاعها.
  • التصحيح: إذا تقرر الاحتفاظ بها، أطلب إصدار أمر شراء جديد لتغطية المبلغ الزائد. إذا تقرر إرجاعها، أتواصل مع المورد لترتيب عملية الإرجاع وتعديل الفاتورة.

هذه الأمثلة تُظهر أن مهام محاسب العملاء والموردين يتطلب مزيجًا من المهارات الفنية، مثل تسجيل القيود والمطابقة، والمهارات الشخصية مثل التواصل، والتفاوض، وحل المشكلات.

الفرق بين مهام محاسب العملاء والموردين

يبدو أن هناك خطأ في الكتابة، لكن السؤال واضح. إليك جدول احترافي يوضح الفروقات الرئيسية بين مهام محاسب العملاء ومحاسب الموردين.

الفروقات الأساسية بين مهام محاسب العملاء والموردين

انترفيو محاسب عملاء

إليك دليل شامل يضم أهم الأسئلة المتوقعة في مقابلة عمل لوظيفة محاسب عملاء، مع نصائح للإجابة عليها باحترافية.

أولًا: أسئلة عن الخبرة والمهام

هذه الأسئلة تهدف إلى فهم خبرتك العملية ومدى إلمامك بالمهام اليومية.

حدثنا عن مهامك الرئيسية كمحاسب عملاء في وظيفتك السابقة.

الإجابة النموذجية: ركز على ذكر المهام الجوهرية مثل:

• إدارة دورة المبيعات من إصدار الفواتير إلى التحصيل.
• تطبيق سياسات الائتمان ومتابعة آجال الدفع.
• إجراء مطابقة حسابات العملاء بشكل دوري.
• إعداد تقرير أعمار الذمم المدينة (Aging Report).
• التعامل مع مشكلات التحصيل وحلها.

كيف تدير عملية متابعة الفواتير المتأخرة؟ وما هي استراتيجيتك للتعامل مع العملاء الذين يتأخرون في السداد؟

الإجابة النموذجية: اشرح استراتيجية منهجية مثل:

• إرسال تذكيرات آلية أو يدوية قبل موعد الاستحقاق.
• التواصل المباشر مع العميل (هاتفيًا أو عبر البريد الإلكتروني) بعد مرور فترة قصيرة من الاستحقاق.
• التصعيد التدريجي للمشكلة إلى الإدارة أو قسم المبيعات.
• اعرض كيف تحافظ على علاقة جيدة مع العميل أثناء عملية التحصيل.

صف موقفًا واجهت فيه صعوبة في تحصيل دين من عميل، وكيف تعاملت معه؟

الإجابة النموذجية: اختر موقفًا حقيقيًا وأظهر فيه مهاراتك في:

• تحليل سبب تأخر العميل (مثل نزاع حول جودة المنتج أو خطأ في الفاتورة).
• التواصل مع الأقسام الداخلية (مثل المبيعات أو التشغيل) لحل المشكلة.
• التوصل إلى حل يرضي الطرفين (مثل خطة سداد أو خصم مقبول).

ثانيًا: أسئلة فنية ومحاسبية

هذه الأسئلة تقيس معرفتك الأكاديمية والمهنية.

ما الفرق بين الذمم المدينة (Accounts Receivable) والإيرادات (Revenue)؟

الإجابة النموذجية: وضح أن:

• الإيرادات هي القيمة الإجمالية للسلع أو الخدمات المباعة خلال فترة معينة.
• الذمم المدينة هي الأموال المستحقة على العملاء مقابل تلك الإيرادات التي لم يتم تحصيلها بعد.

كيف يتم إعداد “تقرير أعمار الذمم المدينة” وما أهميته؟

الإجابة النموذجية:

الإعداد: اشرح أنه يتم تصنيف الفواتير المستحقة حسب مدة تأخرها (مثال: 1-30 يوم، 31-60 يوم، إلخ).

الأهمية: وضح أنه أداة حيوية لإدارة التدفق النقدي، وتقييم جودة الائتمان، وتحديد الديون التي قد تصبح معدومة.

ما هو القيد المحاسبي لإنشاء مخصص للديون المشكوك في تحصيلها؟

الإجابة النموذجية: قدم القيد الصحيح:

من ح/ مصروفات الديون المشكوك في تحصيلها

إلى ح/ مخصص الديون المشكوك في تحصيلها

اشرح أن هذا القيد يتم وفقًا لمبدأ المقابلة (Matching Principle).

ثالثًا: أسئلة عن المهارات الشخصية والسلوك

هذه الأسئلة تقيس مدى ملاءمتك لبيئة العمل.

كيف تتعامل مع الضغط والعمل تحت مواعيد نهائية ضيقة؟

الإجابة النموذجية: وضح أنك تستخدم مهارات تنظيمية مثل:

• تحديد الأولويات بناءً على أهمية المهام.
• استخدام الأدوات التقنية لإدارة المهام.
• القدرة على التركيز وإنجاز العمل بكفاءة.

صف مهاراتك في استخدام البرامج المحاسبية والـ Excel.

الإجابة النموذجية: اذكر أسماء البرامج التي تجيدها (مثل SAP, Oracle, QuickBooks)، واشرح كيف تستخدم Excel في إعداد التقارير، تحليل البيانات، واستخدام الدوال المتقدمة (مثل VLOOKUP, Pivot Tables).

لماذا اخترت مجال محاسبة العملاء تحديدًا؟

أظهر شغفك، تحدث عن حبك للتعامل مع الأرقام، وحل المشكلات، وإدارة العلاقات المالية، وكيف ترى أن دورك يساهم بشكل مباشر في نجاح الشركة.

الأسئلة الشائعة حول مهام محاسب العملاء والموردين

ما هي مهارات وظيفة محاسب عملاء؟

1. إتقان الأنظمة المحاسبية (ERP)، وبرامج مثل Excel.
2. التواصل الفعال، الدقة، وحل المشكلات.

ما هو متوسط راتب محاسب عملاء؟

بشكل عام، يمكن تقدير المتوسط كالتالي:

• في مصر: يتراوح الراتب من 4,500 إلى 10,000 جنيه مصري شهريًا، وقد يرتفع إلى 18,000 جنيه مصري أو أكثر لأصحاب الخبرة الكبيرة.
• في السعودية: يبلغ متوسط الراتب حوالي 6,500 ريال سعودي شهريًا، وقد يصل إلى 10,000 ريال سعودي أو أكثر حسب الخبرة والشركة.
• في الإمارات: يبلغ متوسط الراتب حوالي 5,000 درهم إماراتي شهريًا، ويزيد مع الخبرة ليصل إلى 9,000 درهم إماراتي أو أكثر

على ماذا يجب ان يحتوي cv محاسب عملاء؟

للحصول على سيرة ذاتية فعالة لمحاسب عملاء، يجب أن تركز على النقاط الأساسية التالية:

• الملخص الاحترافي: سطرين يحددان خبرتك وإنجازاتك الرئيسية.
• الخبرة العملية: اذكر مهامك مع التركيز على إنجازاتك بالأرقام (مثال: “خفضت فترة التحصيل بنسبة 15%”).
• المهارات:
  • فنية: الأنظمة المحاسبية التي تجيدها (SAP, Oracle) ومهاراتك في Excel.
  • شخصية: التواصل، الدقة، وحل المشكلات.
• التعليم والشهادات: درجتك العلمية وأي شهادات مهنية مثل CMA

ما هي مهام محاسب الموردين؟

1. التأكد من صحة فواتير الموردين ومطابقتها لأوامر الشراء.
2. تسجيل الفواتير كالتزامات على الشركة.
3. جدولة ودفع مستحقات الموردين في مواعيدها.
4. تسوية حسابات الموردين بشكل دوري.

ما هي طبيعة حساب العملاء والموردين؟

• حساب العملاء: هو حساب أصول، طبيعته مدينة. يزداد عند البيع الآجل وينقص عند التحصيل.
• حساب الموردين: هو حساب خصوم، طبيعته دائنة. يزداد عند الشراء الآجل وينقص عند السداد.

ما هي مهام محاسب الرواتب؟

1. حساب صافي أجور الموظفين بعد خصم الضرائب والتأمينات.
2. تسجيل المصروفات المتعلقة بالرواتب في الدفاتر المحاسبية.
3. تسوية كشوف الرواتب مع الحسابات البنكية للموظفين.
4. تقديم تقارير دورية للإدارة والجهات الحكومية (مثل الضرائب والتأمينات).